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財務・資金調達・管理会計

キャッシュフロー計算書（CS）

英 Cash Flow Statement

【一言でいうと】

営業・投資・財務の3つの観点から実際の現金の動きを可視化し、企業の流動性と資金手当の状態を示す決算書。

【定義】

一会計期間における企業の現金（キャッシュ）の流入と流出を「営業・投資・財務」の3つの活動別に分類した財務諸表。

【概要】

Cash Flow Statementの略です。PL上の黒字があっても現金の裏付けがなければ倒産（黒字倒産）することを示すため、実際の現金の増減と手元残高を正確に把握する目的で作成・利用されます。

【実務でのポイント】

損益（PL）管理だけに偏っている経営者に対し、営業CFのプラス化とフリーキャッシュフロー（FCF）の確保がいかに重要かを指導します。資金繰り計画の精度向上と安定経営へ導く財務支援に欠かせません。

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